Kira Geliri Vergisi İstisnası Ne Kadar?

Konut kira geliri istisnası, Gelir Vergisi Kanunu'nun 21. maddesinde düzenlenir. Madde, binaların konut olarak kiraya verilmesinden bir takvim yılında elde edilen hasılatın belirli kısmını istisna tutar. İstisna haddi üzerinde hasılat elde edilip beyan edilmemesi veya eksik beyan edilmesi hâlinde istisnadan yararlanılamaz.

2026 Tutarları

2026 tutarları 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlenmiştir (31 Aralık 2025 tarihli ve 33124 sayılı 5. Mükerrer Resmî Gazete). Dayanağı, 585 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 2025 için ilan edilen yüzde 25,49 yeniden değerleme oranıdır.

İstisnadan Kimler Yararlanamaz?

21. maddenin 2. fıkrası iki grubu kapsam dışı tutar:

• Ticari, zirai veya mesleki kazancını yıllık beyanname ile bildirmek zorunda olanlar,
• İstisna haddi üzerinde hasılat elde edenlerden; ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlarının gayrisafi tutarları toplamı tarifenin üçüncü diliminde ücret gelirleri için yer alan tutarı aşanlar.

İş Yeri Kirasında İstisna Yok

Bu sık karıştırılan bir noktadır: istisna yalnızca konut olarak kiraya verilen taşınmazlar içindir. İş yeri kira gelirinde 21. madde istisnası uygulanmaz. İş yeri kiralarında tevkifat yapıldığı için beyan, 86/1-c maddesindeki sınıra göre değerlendirilir.

Götürü Gider mi Gerçek Gider mi?

Mükellef iki yöntemden birini seçer. Götürü gider yöntemi 74. maddenin son fıkrasında düzenlenir ve oran hasılatın yüzde 15'idir. Oran 7061 sayılı Kanun'un 14. maddesiyle yüzde 25'ten düşürülmüştür. Üç kural önemlidir:

• Hakları kiraya verenler götürü usulü kullanamaz.
• Götürü usulü seçenler iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemez.
• Gerçek gider yöntemi seçildiğinde belgelendirilen giderler indirilir.

Konut Kredisi Faizi Artık İndirilemiyor

Bu, internetteki eski içeriklerin büyük bölümünü geçersiz kılan bir değişikliktir. 7566 sayılı Kanun'un 1. maddesiyle GVK m.74/4 değişmiş ve 1 Ocak 2025'ten başlayan dönemlerde konut kira gelirinde borç faizi indirilemez hâle gelmiştir; madde "Konutlar hariç olmak üzere..." ifadesini kullanır. Konutta iktisap bedelinin yüzde 5'i oranındaki indirim (beş yıl süreyle, tek gayrimenkul için) devam etmektedir.

Beyan ve Ödeme

Beyanname, 92. maddeye göre izleyen yılın Mart ayı başından 25'inci günü akşamına kadar verilir. Ödeme, 117. madde uyarınca Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte yapılır (7338 sayılı Kanun m.8).

Gelir vergisi tarifesi için gelir vergisi dilimleri nasıl uygulanır sayfasına, konut satışında doğan vergi için değer artış kazancı ve konut satışı sayfasına bakabilirsiniz.

Bu Sayfada Ne Yok?

• 2027 takvim yılı tutarları: henüz belirlenmemiştir, bu sayfada tahmin yazılmaz.
• Beyan son gününe ilişkin çelişkinin çözümü: Kanun m.92 "25'inci günü akşamına kadar" derken Gelir İdaresi rehberi 31 Mart tarihini verir; bu farkın hukuki dayanağı teyit edilemediği için yorum yapılmamıştır.
• Kişiye özel vergi hesaplaması: tutar gelir toplamınıza ve seçtiğiniz gider yöntemine göre değişir.
• Vergi yükünü azaltma veya planlama yöntemi.
• Hangi gider yönteminin sizin için uygun olduğuna dair yönlendirme.
• Beyanname doldurma ekran adımları.
• Mali müşavirlik hizmeti niteliğinde danışmanlık.
• Kira sözleşmesi örneği.

Sık Sorulan Sorular

2026'da konut kira istisnası ne kadar?

58.000 TL (332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği).

İş yeri kirasında istisna var mı?

Yok. GVK m.21 istisnası yalnızca konut olarak kiraya verilenler içindir.

Götürü gider oranı kaç?

Hasılatın yüzde 15'i. Hakları kiraya verenler bu usulü kullanamaz ve seçenler iki yıl dönemez (m.74).

Konut kredisi faizini gider yazabilir miyim?

1 Ocak 2025'ten başlayan dönemlerde konut kira gelirinde borç faizi indirilemez (7566 sayılı Kanun m.1).

Beyanname ne zaman verilir?

İzleyen yılın Mart ayı başından 25'inci günü akşamına kadar (m.92).

Vergi kaç taksitte ödenir?

Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte (m.117).

Kaynak: Mevzuat Bilgi Sistemi, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.4.193.pdf · Resmî Gazete, 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği — https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2025/12/20251231M5-30.pdf · Gelir İdaresi Başkanlığı, 2026 Kira Geliri Rehberi (erişim 1 Kasım 2026)